Bạn đang có thắc mắc về Thuế giá trị gia tăng? Bạn không biết cách để xác định mức phải đóng Thuế giá trị gia tăng? Kê khai như thế nào và nộp thuế ở đâu?
Bài viết sau đây sẽ cung cấp cho các bạn về những thông tin về Thuế giá trị gia tăng để giải đáp các thắc mắc trên.
1. Thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT)
Thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
2. Cách xác định Thuế giá trị gia tăng
Có 2 phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp
* Cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó:
(i) Thuế GTGT đầu ra:
Số thuế GTGT đầu ra = Tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra ghi trên hoá đơn GTGT.
Thuế GTGT ghi trên hóa đơn = Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất X Thuế suất GTGT của hàng hóa, dịch vụ
(ii) Thuế GTGT đầu vào:
Số thuế GTGT đầu vào = Tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào ghi trên hoá đơn GTGT.
Lưu ý: Để thuế GTGT đầu vào được khấu trừ phải đáp ứng các điều kiện quy định tại Khoản 10 Điều 1 của Thông tư 26/2015/TT-BTC.
Giá chưa có thuế GTGT = Giá thanh toán / [1 + thuế suất của hàng hóa, dịch vụ (%)]
* Cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu X Tỷ lệ %
Trong đó:
– Doanh thu để tính thuế GTGT là: Tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
– Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu như sau:
+ Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
+ Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
3. Kê khai Thuế giá trị gia tăng
Sau khi xác định Doanh nghiệp kê khai Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp hoặc theo phương pháp khấu trừ thì Doanh nghiệp tiến hành xác định kê khai Thuế theo tháng hoặc quý. Theo đó, cách thức kê khai như sau:
Cách thức kê khai thuế GTGT: Đối với Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để xác định kê khai thuế GTGT theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý. Cụ thể:
– Nếu có Doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống => Thì được kê khai thuế GTGT theo quý.
– Nếu có Doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ => Kê khai thuế GTGT theo tháng.
– Trường hợp Doanh nghiệp đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: (i) Khai thuế theo tháng thì thời hạn là ngày 20 của tháng sau; (ii) Khai thuế theo quý thì thời hạn Ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau; (iii) Khai thuế theo từng lần phát sinh thì thời hạn là Ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế.
Nơi thực hiện: cơ quan thuế quản lý nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính.
4. Nộp Thuế giá trị gia tăng
Phương thức: Nộp theo phương thức đã kê khai.
Địa điểm nộp Thuế GTGT: (i) Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật; (ii) Tại Kho bạc Nhà nước; (iii) Tại cơ quan thuế quản lý thu thuế; (iv) Thông qua tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu thuế. Trường hợp muốn nộp thuế online thì phải đăng ký và thực hiện trên trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ theo quy định.
Thời hạn nộp thuế: giống như thời hạn nộp tờ khai thuế .
Công ty Luật CIS là một trong những công ty luật hàng đầu tại TP. HCM với đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm trong nhiều lĩnh vực: Tư vấn đầu tư, thành lập doanh nghiệp, sở hữu trí tuệ, … Để được tư vấn chuyên sâu về các vấn đề trên, hãy liên hệ với Công ty luật CIS theo thông tin dưới đây để đội ngũ Luật sư giàu kinh nghiệm của chúng tôi hỗ trợ kịp thời.
CIS LAW FIRM
109 Hoàng Sa, phường Đa Kao, Quận 1, TP.HCM
Điện thoại: 028 3911 8581
Email: info@cis.vn
(Tác giả : Quang Thịnh)
