8 chính sách hỗ trợ về thuế, phí mới nhất dành cho doanh nghiệp & cá nhân kinh doanh

Tại kì họp thứ 9, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 198 năm 2025 quy định hàng loạt các chính sách đặc biệt, nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh, các doanh nghiệp vừa và nhỏ có “CÔNG CỤ” vượt qua khó khăn, thách thức và nắm bắt được cơ hội phát triển trong tình hình mới.

Vì vậy, thông qua bài viết này, Công ty Luật CIS gửi đến bạn đọc nội dung “8 chính sách hỗ trợ về thuế, phí” dưới đây.

1. Miễn thuế TNDN đối với Doanh nghiệp khởi nghiệp, đổi mới sáng tạo

Chính sách miễn thuế TNDN sẽ được áp dụng trong thời hạn 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, theo đó, có 3 nhóm đối tượng được thụ hưởng chính sách này, đó là:

♦ Thứ nhất: “doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo”, đây là các doanh nghiệp được thành lập để thực hiện ý tưởng trên cơ sở khai thác tài sản trí tuệ, công nghệ, mô hình kinh doanh mới và có khả năng tăng trưởng nhanh.

♦ Thứ hai: Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo.

♦ Thứ ba: Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

Việc xác định thời gian miễn thuế và giảm thuế sẽ thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế TNDN.

2. Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp “nhỏ và vừa” trong 3 năm đầu

Theo nội dung nghị quyết 198 vừa ban hành, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong thời hạn 3 NĂM ĐẦU kể từ ngày doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký lần đầu.

Các tiêu chí để xác định doanh nghiệp vừa và nhỏ:

Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng, Doanh nghiệp nhỏ là doanh nghiệp sử dụng không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 50 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 20 tỷ đồng. Nếu doanh nghiệp sử dụng không quá 200 người và tổng doanh thu của năm không quá 200 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng thì được xem là doanh nghiệp vừa.

Trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ, Doanh nghiệp nhỏ là doanh nghiệp sử dụng lao động không quá 50 người và tổng doanh thu của năm không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 50 tỷ đồng. Nếu doanh nghiệp sử dụng không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 300 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng thì được xem là doanh nghiệp vừa.

3. Chi phí đào tạo cho doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được trừ khi tính thuế TNDN

Theo quy định về thuế TNDN hiện hành, chi phí đào tạo được trừ khi tính thuế TNDN là chi phí đào tạo của doanh nghiệp cho người lao động được tuyển dụng vào làm việc tại doanh nghiệp và chi phí đào tạo lại nghề cho lao động nữ trong trường hợp nghề cũ không còn phù hợp phải chuyển đổi sang nghề khác theo quy hoạch phát triển của doanh nghiệp.

Các chi phí đào tạo khác nếu muốn được trừ thì phải chứng minh khoản chi đó phải liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

Với chính sách mới ở NQ198 thì chi phí đào tạo được mở rộng hơn, cụ thể: “chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa khi tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp”

Hiểu đơn giản, nếu một doanh nghiệp lớn (ví dụ: một công ty sản xuất các sản phẩm là các nguyên vật liệu thực phẩm như sữa, kem, bột làm bánh các loại) chi tiền để đào tạo hoặc đào tạo lại nhân lực cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa mà họ đang hợp tác (ví dụ: các công ty phân phối của họ, hay các công ty sản xuất bánh kẹo), thì khoản chi phí đào tạo đó sẽ được trừ vào doanh thu của doanh nghiệp lớn khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Quy định mới này khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư vào việc nâng cao năng lực cho các đối tác nhỏ hơn trong chuỗi sản xuất hoặc cung ứng của mình.

4. Miễn thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp khi chuyển nhượng cổ phần, chuyển nhượng vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

Trước Nghị quyết 198 năm 2025 thì chính sách miễn thuế TNCN và TNDN đối với chuyển nhượng vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo chỉ áp dụng tại Thành phố Hồ Chí Minh theo Nghị quyết 98/2023 và Nghị định 11/2024.

Nghị quyết 198 năm 2025 đã chính thức mở rộng phạm vi áp dụng chính sách này trên toàn quốc, không giới hạn ở một địa phương cụ thể, và áp dụng cho các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

5. Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công cho chuyên gia, nhà khoa học

Các chuyên gia, các nhà khoa học khi có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, các trung tâm nghiên cứu phát triển, các trung tâm đổi mới sáng tạo, các tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo sẽ được miễn thuế TNCN trong thời hạn 2 năm và được giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.

6. Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Theo Nghị quyết 198 năm 2025, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không áp dụng phương pháp “khoán thuế”, và theo đó, họ phải chuyển sang các phương pháp tính thuế bằng phương pháp “kê khai” (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC), tức là phải lập sổ sách kế toán, ghi chép doanh thu, chi phí, xuất hóa đơn theo quy định, và nộp thuế TNCN dựa trên thu nhập chịu thuế.

Chính sách này nhằm khuyến khích hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp, vì các doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ có nhiều ưu đãi thuế như MC vừa nêu là miễn thuế TNDN trong thời hạn 3 NĂM ĐẦU kể từ ngày thành lập.

Bên cạnh đó, việc BỎ áp dụng phương pháp khoán thuế được cho là sẽ giúp hộ kinh doanh chuyên nghiệp hóa hoạt động, dễ dàng tiếp cận các nguồn vốn, quỹ đầu tư hoặc các chương trình hỗ trợ khởi nghiệp.

7. Bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026

Lệ phí môn bài hay còn được gọi là thuế môn bài, là một loại “phí bắt buộc” mà các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp hàng năm cho Nhà Nước.

Đối tượng nộp lệ phí môn bài gồm Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, tổ chức kinh tế, chi nhánh, văn phòng đại diện.

Mức thu hiện nay là từ 1 đến 3 triệu đồng/năm đối với doanh nghiệp/tổ chức kinh tế/ đơn vị sự nghiệp; hoặc từ 300 nghìn đến 1 triệu đồng/năm đối với hộ gia đình, cá nhân kinh doanh.

Lệ phí môn bài tuy không lớn so với các loại thuế khác, nhưng là khoản chi phí cố định hàng năm.

Chính sách chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 1/1/2026 là một bước tiến quan trọng trong việc giảm gánh nặng tài chính và hành chính cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, đặc biệt trong lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo.

8. Miễn thu phí, lệ phí giấy tờ phải cấp đổi khi sắp xếp bộ máy nhà nước

Việc tinh gọn bộ máy, sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước, sáp nhập các tỉnh/thành thường sẽ kéo theo các thay đổi về tổ chức, pháp nhân, hoặc thông tin đăng ký kinh doanh và các loại Giấy phép, giấy tờ của các tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp. Điều này có thể dẫn đến việc phải cấp lại, cấp đổi các loại giấy tờ, gây phát sinh chi phí.

Chính sách miễn thu phí, lệ phí cho việc cấp lại, cấp đổi giấy tờ do sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước từ 1/1/2026 là một biện pháp thiết thực nhằm giảm gánh nặng tài chính và hành chính cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp, ví dụ, khi sáp nhập tỉnh thành, thông tin về địa chỉ thường trú của cá nhân trên CCCD có thể sẽ thay đổi hay địa chỉ trụ sở chính của công ty trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp không còn chính xác. Các trường hợp này, khi chúng ta làm thủ tục cấp đổi, chúng ta được miễn lệ phí cấp đổi.

Trên đây là các thông tin mới nhất về 8 chính sách hỗ trợ về thuế, phí. Quý bạn đọc cũng có thể xem lại nội dung này qua kênh Youtube của công ty Luật CIS.

♦ Link Youtube: